第一章 总则

第一条 为实现公司各项经营指标，控制费用开支，规范管理费用预算，特制定本办法。

第二条 本办法适用于公司内各部门的管理费用预算工作。

第三条 职责划分

（一）各职能部门，负责提出部门预算目标及确定依据，编制部门预算，并执行预算方案。

（二）财务部门，负责汇总、审查、分析、平衡各部门预算，提出调整建议，召开预算会议讨论、修改预算方案，对预算执行情况进行监督和考核。

第二章 管理费用预算编制管理

第四条 费用预算是以公司总体目标为起点，以业务需求为导向，基于业务活动且全程考虑成本推动因素的管理方法，应坚持以下原则。

（一）统一管理、各负其责。

（二）量入为出、收支平衡。

（三）统筹兼顾、确保重点。

（四）需求牵引、勤俭节约。

第五条 管理费用预算编制程序

在公司提出总体目标之后，各部门从公司的总目标和自身的责任目标出发编制预算方案，在方案中必须详细说明提出项目的目的、性质、作用以及需要开支的费用数额。费用预算编制的程序包括如下五个步骤。

（一）确定预算目标。财务部根据公司的费用控制总目标和指标，分配各部门管理费用的控制范围和指标。

（二）开展费用预测，编报费用基础草算。在第四季度末，各职能部门根据财务部提供的财务活动历史资料，并考虑实际的工作目标和计划，对下一年的财务活动做出全面测算。在12月月末至预算年份的1月初，按照财务部的要求编制费用基础草算并上报。

（三）编制费用预算。财务人员根据各部门预测的费用草算，从实际需要与可能出发，逐项审核，将审定的费用划分成可控费用与不可控费用，编制汇总费用预算报告，并报财务总监和总经理审批。

（四）编制季度费用预算及费用执行情况表。各部门以年度预算为依据，结合各自部门费用发生时间、期限和会计报告期间，编制季度费用预算以及季度费用执行情况表，在下季度初的几日内报财务部。财务人员在审核、汇总资料后，报财务总监和总经理审批。

（五）编制月度资金预算。在月度预算的编制中要突出对现金流的管理控制作用，要求费用的支出和控制必须具体、明确，如差旅费用，拟出差地点、人员、事项、期限、预计费用等，费用责任到人。

第六条 管理费用预算编制注意事项

（一）根据目标利润确定增加或减少的比例确定总的管理费用预算。

（二）编制足以反映现实的预算，避免预算过于烦琐。

（三）应划定预算的控制责任，划清各责任人的实际业绩。

（四）在预算控制过程中，应注意预算控制不是对现状本身的控制，而是对发展趋势的控制。

（五）一般情况下，管理费用中相对固定的费用均要求有一定的降幅，如果固定费用部分增加，均需要公司管理层对增加原因加以详细解释。

（六）管理费用占营业收入的比重越低，代表公司的费用控制能力越优秀，行政管理的效率越高。

第三章 管理费用预算执行过程管理

第七条 管理费用预算执行程序

（一）管理费用预算方案在经过财务部审核和总经理批准后，以文件的形式下发至各费用执行部门，各部门必须遵照执行。

（二）各部门在收到本部门的管理费用预算方案后，应对本部门项目所需费用进行比较分析，权衡轻重、区分层次，划出等级，挑出先后，分析的目的在于判断各个项目费用开支的合理程度、先后顺序及对本部门业务活动的影响，并对重点费用支出的项目进行控制。

（三）资金分配方案确定后，执行中如有偏离预算的地方、要及时纠正，如有特殊情况要及时修正，如果是预算本身问题要找出原因，总结经验加以提高。

（四）每季度各部门费用实际发生额由财务部发送各部门，报表应包含详细的明细形式，以便于各部门进行分析核对。

（五）各部门根据财务部发送的报表，根据实际产生的费用及实际费用与预算额之间的差异进行分析，并出具详细的季度预算执行情况分析报告。

第八条 管理费用预算执行考核

（一）财务部负责人根据各部门季度实际发生的费用与预算费用分析情况，根据差额范围对各部门进行合理评分。

（二）财务部将评分好的部门费用考核表提交到人力资源管理职能部门，由人力资源管理职能部门将其纳入部门季度业绩考核。

第四章 附则

第九条 本办法由财务部负责编制、修订与解释。

第十条 本办法自颁布之日起实施。